De tarieven voor onroerende schenkingen
Wat is de schenkbelasting voor onroerende schenkingen in Vlaanderen?

De tarieven
De
schenking
Overeenkomst waarbij de schenker, tijdens zijn leven, onherroepelijk enig goed (of geldbedrag) afstaat uit vrijgevigheid aan de begiftigde die het aanneemt.
Schenkingen tussen ongehuwde partners zijn belangrijk vermits zij niet van elkaar kunnen erven. Schenken en erven zijn onlosmakelijk verbonden met elkaar: hoe meer geschonken wordt bij leven, hoe kleiner de totale nalatenschap en hoe lager de erfbelasting. De schenking is dus een belangrijk instrument bij successieplanning.
van in België gelegen onroerende goederen moet steeds via een
notaris
De notaris is zowel een openbare ambtenaar die bevoegd is om authentieke akten te verlijden, te bewaren en er afschriften van te verstrekken, als een juridische raadgever. De notaris komt tussen in heel wat domeinen: huwelijken, echtscheidingen, de koop van een onroerend goed, een erfenis na overlijden,…
De notaris wordt benoemd door de Koning.
De partijen kiezen vrij hun eigen notaris.
gebeuren. Een
onroerend goed
Is een terrein en alles wat zich daar vast (onroerend) op bevindt, zoals een huis, afsluitingen, verhardingen,...
kan je niet schenken met een hand- of
bankgift
Bij een bankgift worden geld of effecten overgeschreven van de rekening van de schenker naar de rekening van de begunstigde.
.
Tarieven in rechte lijn en tussen partners
Gedeelte van de schenking schijf in euro | Tarief, toepasselijk op het overeenstemmende gedeelte |
Vanaf 0,01 tot en met 150.000 | 3% |
Vanaf 150.000,01 tot en met 250.000 | 9% |
Vanaf 250.000,01 tot en met 450.000 | 18% |
Vanaf 450.000,01 | 27% |
Tarief tussen andere personen
Gedeelte van de schenking schijf in euro | Tarief, toepasselijk op het overeenstemmende gedeelte |
Vanaf 0,01 tot en met 150.000 | 10% |
Vanaf 150.000,01 tot en met 250.000 | 20% |
Vanaf 250.000,01 tot en met 450.000 | 30% |
Vanaf 450.000,01 | 40% |
In stukjes schenken dan maar?
Als je weet dat de onroerende belastingtarieven hoger worden naarmate de waarde van de geschonken of de vererfde goederen stijgt, dan zou je de
fiscus
De fiscus is de fiscale overheid, ook wel de belastingdienst genoemd. Het is de instantie aan wie je belastingen betaalt. De fiscus kan zowel Federaal, Gewestelijk, Provinciaal als lokaal zijn.
te slim af kunnen zijn door telkens kleine opeenvolgende schenkingen te doen. De
nalatenschap
Vermogen, goederen en schulden op het moment van overlijden.
zou dan verkleinen en bovendien zouden de “kleinere” schenkingen telkens in de laagste schijf terechtkomen. Of toch niet?
Toch niet. Bij opeenvolgende onroerende schenkingen moet je drie jaar tussenlaten. De fiscus zal, bij opeenvolgende onroerende schenkingen tussen dezelfde partijen en binnen de drie jaar, de waarde van de geschonken onroerende goederen samentellen. Resultaat? Een hogere fiscale grondslag, met als gevolg de toepassing van een hogere belastingschijf en dus … een hogere schenkbelasting. Vandaar dat het beter is om tussen schenkingen drie jaar voorbij te laten gaan.
Zijn er meerdere onroerende goederen in je vermogen? Dan hou je best rekening met een ander geval waarbij je het risico loopt op hogere belastingen, namelijk als je binnen de drie jaar na het schenken van een onroerend goed te overlijdt. De waarde van het geschonken onroerend goed zal dan fictief bij de nalatenschap geteld worden. Opnieuw wordt de belastbare grondslag dus fictief verhoogd waardoor de verschuldigde
erfbelasting
De erfbelasting is de verzamelterm voor het vroeger gekende “successierecht” en het “recht van overgang”. Het is een belasting die je moet betalen bij het erven van een nalatenschap.
De hoogte van de erfbelasting is afhankelijk van de graad van verwantschap met de overledene. Hoe dichter de verwantschap, hoe minder erfbelastingen je moet betalen. Kinderen van de overledene betalen dus minder erfbelastingen dan de broer, zus, tante of andere familieleden.
Aangezien de erfbelasting altijd uitgedrukt wordt in een percentage, is de hoogte van de verschuldigde erfbelasting ook afhankelijk van de waarde van de erfenis.
finaal zal stijgen indien je daardoor in een hogere belastingschijf terechtkomt. Dat risico geldt echter alleen als je in je vermogen nog een ander onroerend goed had.
Progressievoorbehoud Progressievoorbehoud een fiscale techniek bij schenkingen van onroerende goederen die de berekening van de verschuldigde schenk- en/of erfbelasting beïnvloedt. Het komt er op neer dat je door meerdere schenkingen te verrichten binnen de drie jaar of door een schenking te doen binnen de drie jaar voor overlijden, in een hogere tariefschijf komt. Daardoor betaal je meer schenkbelasting (bij meerdere schenkingen binnen de drie jaar) of meer erfbelasting (indien je een schenking doet binnen de drie jaar voor overlijden). Het is geen gemakkelijk gegeven, maar de notaris zal je in het kader van schenkingen en successieplanning maximaal informeren over de mogelijkheden zodat je de fiscaal gunstigste beslissingen kunt nemen. (oftewel de verhoging van je belastbare grondslag) speelt niet altijd:
- Progressievoorbehoud is iets waar je alleen rekening mee moet houden bij onroerende schenkingen, niet bij roerende schenkingen.
- Sommige onroerende schenkingen zijn niet aan deze regel onderworpen. Dat is zo voor de schenking van een familiebedrijf.
