Geen belastingvrije schenkingen meer via Nederland: ‘Kaasroute’ sinds 15 december afgeschaft

Dit bericht is geschreven op 16/12/2020, in functie van de regelgeving die op dat moment gold. Informeer je altijd bij een notariskantoor om specifieke informatie en advies te krijgen dat bij je situatie past.
Sinds 15 december is de zogenaamde ‘kaasroute’ afgeschaft. Doe je een
schenking
Overeenkomst waarbij de schenker, tijdens zijn leven, onherroepelijk enig goed (of geldbedrag) afstaat uit vrijgevigheid aan de begiftigde die het aanneemt.
Schenkingen tussen ongehuwde partners zijn belangrijk vermits zij niet van elkaar kunnen erven. Schenken en erven zijn onlosmakelijk verbonden met elkaar: hoe meer geschonken wordt bij leven, hoe kleiner de totale nalatenschap en hoe lager de erfbelasting. De schenking is dus een belangrijk instrument bij successieplanning.
voor een Nederlandse
notaris
De notaris is zowel een openbare ambtenaar die bevoegd is om authentieke akten te verlijden, te bewaren en er afschriften van te verstrekken, als een juridische raadgever. De notaris komt tussen in heel wat domeinen: huwelijken, echtscheidingen, de koop van een onroerend goed, een erfenis na overlijden,…
De notaris wordt benoemd door de Koning.
De partijen kiezen vrij hun eigen notaris.
, dan moet die geregistreerd worden in België. Hierdoor wordt deze schenking onderworpen aan de schenkingsrechten in het gewest van de fiscale woonplaats van de schenker.
Kaasroute
De ‘kaasroute’ is een systeem waarbij Belgische schenkers een roerende schenking (bv. de schenking van geld of aandelen) doen voor een Nederlandse notaris. Heel vaak om te vermijden dat deze schenking in België wordt geregistreerd en belast. De schenking van een onroerend goed Is een terrein en alles wat zich daar vast (onroerend) op bevindt, zoals een huis, afsluitingen, verhardingen,... (bv. van een woning) moet altijd geregistreerd worden, ook wanneer deze schenking gebeurt voor een Nederlandse notaris. Daarop zijn altijd schenkingsrechten verschuldigd.
Geregistreerde schenking = veilige oplossing
Hoewel niet-geregistreerde roerende schenkingen vaak voorkomen, bijvoorbeeld een bankgift Bij een bankgift worden geld of effecten overgeschreven van de rekening van de schenker naar de rekening van de begunstigde. , is het belangrijk om stil te staan bij de risico’s van het niet registreren van een schenking.
Niet geregistreerde schenkingen zijn maar belastingvrij als de schenker na de schenking drie jaar blijft leven. Overlijdt de schenker binnen deze periode, dan wordt de waarde van de schenking fictief opgeteld bij de waarde van zijn
nalatenschap
Vermogen, goederen en schulden op het moment van overlijden.
. Op deze totale waarde betaalt de
erfgenaam
De persoon die een erfenis door versterf of uiterste wil geheel of gedeeltelijk verkrijgt.
dan geen schenkingsrechten, maar wel de hogere tarieven in de successierechten.
Waarom kan het niet registreren van je schenking aanleiding geven tot een hogere belasting? Omdat de verschuldigde
erfbelasting
De erfbelasting is de verzamelterm voor het vroeger gekende “successierecht” en het “recht van overgang”. Het is een belasting die je moet betalen bij het erven van een nalatenschap.
De hoogte van de erfbelasting is afhankelijk van de graad van verwantschap met de overledene. Hoe dichter de verwantschap, hoe minder erfbelastingen je moet betalen. Kinderen van de overledene betalen dus minder erfbelastingen dan de broer, zus, tante of andere familieleden.
Aangezien de erfbelasting altijd uitgedrukt wordt in een percentage, is de hoogte van de verschuldigde erfbelasting ook afhankelijk van de waarde van de erfenis.
stijgt met de omvang van de nalatenschap. De schenkbelasting van 3% die verschuldigd is bij schenkingen van roerende goederen aan kinderen (erfgenamen in
rechte lijn
Tussen ouders en kinderen, tussen echtgenoten en (wettelijk) samenwonenden.
) is daarentegen een vlak tarief. Dat tarief blijft 3% , ongeacht de waarde van de schenking. Een schenking niet laten registreren, is daarom een mes dat aan twee kanten snijdt…
Advies is bij een schenking is cruciaal
Schenken is iets dat weloverwogen moet gebeuren, want een schenking heeft onherroepelijke gevolgen. ‘Gegeven is gegeven’. Wat je hebt geschonken, kan je niet terugnemen. Gelukkig bestaan er verschillende mogelijkheden om te schenken op maat van je persoonlijke situatie. Denk aan een schenking met voorbehoud van vruchtgebruik Het recht om een andermans goed te gebruiken en de vruchten daarvan te innen alsof men zelf de eigenaar was, met de verplichting ervoor te zorgen zodat het goed zelf in stand blijft. Een vruchtgebruiker kan dus in een onroerend wonen, maar kan evengoed dit onroerend goed verhuren en genieten van de huurinkomsten. Ander voorbeeld: De vruchtgebruiker van een kapitaal zal geen eigenaar zijn van het kapitaal, maar zal wel recht hebben op de interesten. . Zo kan de schenker de vruchten blijven genieten van wat hij schonk, zoals de intresten van een som op een spaarrekening. Ook kan de schenker de begunstigde verplichten hem een periodieke rente uit te betalen.
Schenken met een voorwaarde of een last in het voordeel van de schenker, betekent voor de schenker een extra bescherming. Maar wel op voorwaarde dat deze modaliteit nauwkeurig wordt bepaald en neergeschreven. Denk aan een precieze beschrijving van de rente aan de schenker. Onnauwkeurigheden bij het bepalen van de lasten of het vastleggen van andere voorwaarden, kan nadien leiden tot onaangename verrassingen. Bij sommige schenkingen, bijvoorbeeld een schenking met voorbehoud van vruchtgebruik, is een bezoek bij de notaris verplicht. Maar gelet op de onherroepelijke gevolgen van een schenking, laat je je best altijd begeleiden door een notaris voor je de stap zet.
Schenking familiebedrijven en ‘doorgeefschenking’ nog steeds belastingvrij
Dat de ‘kaasroute’ vanaf 15 december wordt afgeschaft, doet niets af aan de mogelijkheid om aandelen in familiale ondernemingen belastingvrij te schenken. In Vlaanderen kunnen de aandelen in familiale ondernemingen – onder voorwaarden – geschonken worden aan de volgende generatie of een derde zonder dat daar schenkbelasting op verschuldigd is.
De maatregel verandert ook niets aan de belastingvrije ‘doorgeefschenking’, waarmee iemand een stuk erfenis Een ander woord voor de “nalatenschap” van de overledene. Zoals de naam het al doet vermoeden is dit alles wat de overledene nalaat: de activa (vorderingen, aandelen, goederen …), maar ook passiva (schulden). belastingvrij kan doorschenken aan zijn eigen kinderen.
Meer informatie over schenkingen? Raadpleeg onze brochure of notaris.be voor meer informatie. Heb je een concrete vraag? Aarzel dan niet om een notariskantoor te contacteren.