Waarom is de registratie van een schenking belangrijk?
Dit bericht is geschreven op 21/02/2023, in functie van de regelgeving die op dat moment gold. Informeer je altijd bij een notariskantoor om specifieke informatie en advies te krijgen dat bij je situatie past.
Roerende schenkingen, zoals de schenking van geld, gebeuren in de praktijk niet altijd notarieel. Hand- en bankgiften worden niet geregistreerd, waardoor er geen schenkbelasting verschuldigd is. Goedkoper, maar risicovoller. Overlijdt de schenker binnen de drie jaar na zijn ongeregistreerde schenking, dan betalen de erfgenamen erfbelasting op de waarde van de schenking. En dan kan wel eens nadelig uitvallen.
In principe gebeuren alle schenkingen notarieel, maar het is een gevestigde praktijk dat hand -en bankgiften kunnen gebeuren zonder tussenkomst van de
notaris
De notaris is zowel een openbare ambtenaar die bevoegd is om authentieke akten te verlijden, te bewaren en er afschriften van te verstrekken, als een juridische raadgever. De notaris komt tussen in heel wat domeinen: huwelijken, echtscheidingen, de koop van een onroerend goed, een erfenis na overlijden,…
De notaris wordt benoemd door de Koning.
De partijen kiezen vrij hun eigen notaris.
. Zo’n schenkingen worden vaak niet geregistreerd, en dat heeft als gevolg dat er geen schenkbelasting verschuldigd is. Opgelet, vaak wordt ten onrechte gedacht dat dit altijd kan. Niet helemaal. Wie als schenker een globale regeling wil treffen met zijn
schenking
Overeenkomst waarbij de schenker, tijdens zijn leven, onherroepelijk enig goed (of geldbedrag) afstaat uit vrijgevigheid aan de begiftigde die het aanneemt.
Schenkingen tussen ongehuwde partners zijn belangrijk vermits zij niet van elkaar kunnen erven. Schenken en erven zijn onlosmakelijk verbonden met elkaar: hoe meer geschonken wordt bij leven, hoe kleiner de totale nalatenschap en hoe lager de erfbelasting. De schenking is dus een belangrijk instrument bij successieplanning.
door voorwaarden te koppelen, doet wel beroep een notaris. Schenken onder voorwaarde van
vruchtgebruik
Het recht om een andermans goed te gebruiken en de vruchten daarvan te innen alsof men zelf de eigenaar was, met de verplichting ervoor te zorgen zodat het goed zelf in stand blijft. Een vruchtgebruiker kan dus in een onroerend wonen, maar kan evengoed dit onroerend goed verhuren en genieten van de huurinkomsten. Ander voorbeeld: De vruchtgebruiker van een kapitaal zal geen eigenaar zijn van het kapitaal, maar zal wel recht hebben op de interesten.
moeten notarieel gebeuren.
Het advies van de notaris bij roerende schenkingen valt niet te onderschatten. Een schenking is en blijft immers een verarming. Elke schenking moet dus weloverwogen gebeuren, met aandacht voor alle financiële gevolgen van de betrokken personen. Wist je bijvoorbeeld dat een schenking een impact kan hebben op bepaalde sociaalrechtelijke tegemoetkomingen. Zowel van de schenker zelf als van de begunstigde? Een gewaarschuwde schenker is er twee waard.
Onroerende schenkingen, zoals de schenking van een woning, moeten altijd notarieel vastgelegd worden.
De drie jaar regel
Aankloppen bij de notaris voor een schenking zorgt er niet alleen voor dat je het nodige advies krijgt over je schenking, maar het geeft in veel gevallen gemoedsrust en de zekerheid dat je komaf hebt gemaakt met het fiscaal prijskaartje. De notaris zorgt immers voor de
registratie
Registratie is de formaliteit bestaande uit het overschrijven, ontleden of vermelden van een akte of van een geschrift door de ontvanger van de registratie in een daartoe bestemd register.
van je schenking. Door de registratie betaal je schenkbelasting, maar de schenkbelasting valt lager uit dan de
erfbelasting
De erfbelasting is de verzamelterm voor het vroeger gekende “successierecht” en het “recht van overgang”. Het is een belasting die je moet betalen bij het erven van een nalatenschap.
De hoogte van de erfbelasting is afhankelijk van de graad van verwantschap met de overledene. Hoe dichter de verwantschap, hoe minder erfbelastingen je moet betalen. Kinderen van de overledene betalen dus minder erfbelastingen dan de broer, zus, tante of andere familieleden.
Aangezien de erfbelasting altijd uitgedrukt wordt in een percentage, is de hoogte van de verschuldigde erfbelasting ook afhankelijk van de waarde van de erfenis.
. Voor de schenking van roerende goederen, zoals kapitaal, betaal je immers een vlak tarief van 3% (wat de waarde van je schenking ook is). Hiermee ben je zeker dat de
fiscus
De fiscus is de fiscale overheid, ook wel de belastingdienst genoemd. Het is de instantie aan wie je belastingen betaalt. De fiscus kan zowel Federaal, Gewestelijk, Provinciaal als lokaal zijn.
later niet meer zal komen aankloppen om dit vermogen te belasten. Ook niet als je binnen de drie jaar zou overlijden.
De periode van drie jaar is een belangrijke periode. Sterf je binnen de drie jaar na de schenking, dan wordt de waarde van de schenking meegerekend bij het belastbaar erfdeel. Met andere woorden: je betaalt dan erfbelasting De erfbelasting is de verzamelterm voor het vroeger gekende “successierecht” en het “recht van overgang”. Het is een belasting die je moet betalen bij het erven van een nalatenschap. De hoogte van de erfbelasting is afhankelijk van de graad van verwantschap met de overledene. Hoe dichter de verwantschap, hoe minder erfbelastingen je moet betalen. Kinderen van de overledene betalen dus minder erfbelastingen dan de broer, zus, tante of andere familieleden. Aangezien de erfbelasting altijd uitgedrukt wordt in een percentage, is de hoogte van de verschuldigde erfbelasting ook afhankelijk van de waarde van de erfenis. op de schenking, wat wel eens duurder zou kunnen uitvallen. In geval van een aanslepende ziekte zou je je schenking alsnog kunnen registeren. Je betaalt dan de schenkbelasting en daarmee is de kous af. Maar dat is geen optie Een optie (eenzijdige belofte) is een voorovereenkomst dat van de eigenlijke koopovereenkomst moet onderscheiden worden. De verkoper belooft het goed aan welbepaalde persoon te verkopen (aankoopoptie) of een koper belooft het goed aan een welbepaalde persoon te kopen (verkoopoptie). De verkoop komt pas tot stand indien de koper of verkoper de optie binnen een welbepaalde termijn “licht”. Een optie heeft als groot voordeel dat het de koper nog enige beslissingsvrijheid heeft, de verkoper mag immers het goed niet doorverkopen aan iemand anders gedurende deze termijn. als je binnen de drie jaar plots sterft, bv. door een hartstilstand of een auto-ongeluk. Belastingvrije schenkingen worden daarom soms ‘gokschenkingen’ genoemd. Wil je op die manier schenken? Neem dan contact op met je notaris. De notaris zal je uitleggen hoe je best te werk gaat.
Andere opties dan de bankgift?
Wie zijn kinderen , een financieel duwtje in de rug wil geven, kan dat op verschillende manieren. Zo kunnen ouders bijvoorbeeld ook kiezen om een woning eerst te verkopen en dan op een later tijdstip een deel van de koopprijs te schenken aan de kinderen. Ook dit is dan een ‘roerende’ schenking waarvoor het vlak tarief van 3% geldt. De kinderen kunnen vervolgens een woning kopen, waarbij de ouders het vruchtgebruik krijgen. Ook dit is fiscaal interessant.
Een andere piste om een deel van een erfenis Een ander woord voor de “nalatenschap” van de overledene. Zoals de naam het al doet vermoeden is dit alles wat de overledene nalaat: de activa (vorderingen, aandelen, goederen …), maar ook passiva (schulden). te schenken is de zogenaamde ‘doorgeefschenking’. Ouders die een erfenis ontvangen - maar zelf voldoende financiële middelen hebben - kunnen (een deel van) de erfenis belastingvrij schenken aan hun erfgenamen. Het kan zowel om een onroerende als een roerende schenking gaan. De schenking moet dan wel notarieel gebeuren en binnen het jaar na het overlijden. De notaris berekent dan voor jou hoeveel precies op deze manier kan geschonken worden.
